为贯彻落实中央关于全面实施预算绩效管理的决策部署，加强政府专项债券项目资金管理，提高专项债券资金使用效益，有效防范政府债务风险，根据《浙江省财政厅关于开展2025年地方政府专项债券项目资金绩效评价工作的通知》（浙财债〔2025〕4号）文件要求，缙云县财政局组织对2024年度缙云县县本级政府专项债券项目资金开展绩效评价，现将有关情况报告如下：

一、基本情况

（一）项目概况

缙云县2024年度共计发行政府专项债券22.4亿元，其中用于市政和产业园区基础设施建设6.2亿元、保障性住房1.3亿元、文化教育2.4亿元、医疗卫生2.7亿元、社会保障0.6亿元、农林水利建设9.2亿元。

本次绩效评价涵盖2024年全县25个新增地方政府专项债券资金项目，覆盖率达100%，所有项目均已完成项目绩效自评估、行业主管部门绩效评价。

（二）项目绩效目标。

本次绩效评价总体目标为通过对缙云县2024年度地方政府专项债券项目进行绩效评价，有效贯彻落实省厅关于对绩效评价工程优质高效推进的政策要求，加强政府专项债券项目资金管理，提高专项债券资金使用效益，有效防范政府债务风险。

本次绩效评价阶段性目标为审核汇总缙云县本级2024年度各单位提交的绩效评价总体情况，深入了解和掌握专项债券项目资金使用和管理的具体情况，分析资金绩效及问题，为进一步提升专项债券资金使用效益提供决策依据。

二、绩效评价工作开展情况

（一）绩效评价目的、对象和范围。

本次绩效评价对象为2024年度新增地方政府专项债券项目资金。通过绩效评价，为加快推进预算绩效管理，加强评价结果应用，提升财政管理科学化、精细化水平提供有效信息。

（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法、评价标准等。

本着客观公正、科学规范、绩效相关、公开透明的原则，采用全面评价和重点评价相结合，现场评价与非现场评价相补充的方法，对政府专项债券项目进行综合评价。在评价过程中，结合被评价单位的实际情况，通过听取情况介绍、收集和核实相关材料、实地走访调查、综合分析等一系列工作程序，在全面掌握政府专项债券项目情况的基础上，形成绩效评价结论。本次评价指标体系按照《浙江省财政厅关于开展2025年地方政府专项债券项目资金绩效评价工作的通知》（浙财债〔2025〕4号）文件规定，从项目决策、项目管理、项目产出和项目效益四个维度，综合考察缙云县2024年度新增政府专项债券项目取得的绩效。绩效评价结果量化为百分制综合评分。综合评分在90分（含）以上为"优"；80分（含）至90分的为"良"；60分（含）至80分的为"中"；60分以下为"差"。由于2024年度新增专项债券目前基本都还处于建设阶段，因此绩效评价指标权重偏向于项目决策和管理等部分。

（三）绩效评价工作过程。

1.前期准备。缙云县财政局按照文件要求，及时部署县本级专项债券项目资金绩效评价工作，并按照《浙江省地方政府专项债券项目资金绩效评价指标体系框架(参考)》制定绩效评价指标表。

2.项目单位自评。缙云县财政局组织本级项目单位对2024年新增地方政府专项债券项目资金开展绩效自评，各项目单位按照要求自评并填报绩效指标评分表，然后撰写项目绩效自评报告。

3.开展重点评价。缙云县财政局在项目单位绩效自评的基础上，联合主管部门对本级2024年度部分专项债券项目资金开展重点评价，了解专项债券项目决策、管理、产出和效益等方面情况，对专项债券项目实际支出开展综合分析。

本次评价共计抽取2个项目开展现场评价，项目名称为浙江省缙云县棠溪水库工程和缙云县公共卫生及应急医疗救治设施提升工程，现场评价的项目涉及政府专项债券资金6.3亿元，占缙云县2024年度发行新增政府专项债券资金总额的28%。

4.形成综合报告。缙云县财政局根据现场评价情况，结合本级各项目单位的绩效自评报告及相关材料，形成2024年度新增地方政府专项债券项目资金绩效综合评价报告，并完成相关附表的填报工作。

三、综合评价情况及评价结论

缙云县2024年度政府专项绩效评价综合得分为90分，其中：决策25分、管理43分、产出13分、效益9分，综合绩效级别为"优"。

绩效评价结果表明，抽评项目立项符合法律规定，各项程序符合相关要求；各债券项目管理基本符合相关规定；单位及时落实项目投资计划，资金管理规范，建设项目基本按按部就班完成推进。2024年专项债券资金及时到位，使用合规，各项目的实施具有一定的社会效益、经济效益、生态效益、可持续影响。绩效具体评分情况详见附件1。

四、绩效评价指标分析

本次评价采用三级细化指标进行评分，从缙云县2024年度政府专项债券项目的决策、管理、产出与效益等4个维度的绩效指标分析出发，通过定性与定量相结合的方式，综合考察缙云县2024年度新增地方政府专项债资金的使用情况，得出绩效评价综合结论。

考虑到缙云县2024年度新增地方政府专项债券项目中，处于建设期的项目所占比重较大，故本次评价根据项目的实际情况将项目决策、管理、产出与效益四维度的权重按照省厅文件进行了适当调整，项目决策占30分、管理占45分、产出占15分、效益占10分，满分100分。

（一）项目决策情况；

1.项目立项批复情况（满分8分，得8分）

①立项依据充分性：项目立项符合国家法律法规、国民经济发展规划和相关政策；与部门职责范围相符；且符合行业发展规划和政策要求；符合“事权与支出责任相匹配”原则，同时未发现与相关部门同类项目或部门内部相关项目重复。

②立项程序合规性：项目的审批文件、审批手续基本符合相关要求，申请设立程序按规定进行，事前已经过必要的可行性研究、专家论证、绩效评估、集体决策等。

2.项目前期工作情况（满分8分，得6分 ）

①前期工作准备充分性：绝大部分项目前期工作准备充分，各项前期工作基本都按要求在计划的时间内完成。少部分项目如浙江缙云经济开发区三都区块配套基础设施项目、缙云县东方水库及配套水资源综合提升工程等由于政策处理工作未及时完成，致使相关地块无法按时施工，最终导致项目整体进度延期。

②前期工作开展规范性：项目前期工作符合政府采购、招标投标的相关规定和程序，正式开工前已取得符合要求的用地、规划、施工许可证等相关材料和各项证照。

3.项目支持领域和方向情况（满分7分，得6分）

①项目与专项债券支持领域和方向匹配性：各项目所属领域和方向均符合国家规定的专项债券支持领域和方向要求。

②项目申请专项债券额度与实际需要匹配性：各项目申请的专项债券额度与项目建设的实际需要基本匹配。少数项目如浙江省缙云县棠溪水库工程当年度除专项债资金外同步申请获得7.93亿元的中央特别国债资金和1.2亿元的省补资金，出现当年度资金需求与实际不相匹配的情况。

4.项目绩效目标设定情况（满分7分，得5分）

①目标设立合理性：大部分项目绩效目标设立明确，实施内容与绩效目标具有相关性，目标与预算投资额或资金量相匹配。少部分项目如缙云县第二职业高中工程，目标过于笼统、模糊，缺少量化参考数据。

②目标设立明确性：大部分项目能够按时间或阶段将绩效目标细化分解为具体指标，且能与总体目标相对应。少部分项目如丽水市缙云县大洋生态价值实现示范项目的未明确说明阶段性目标与总体目标，缺少可执行的细化指标。

（二）项目管理情况；

1.专项债券管理情况（满分22分，得21分）

①专项债券预算管理情况：各项目专项债券收支、还本付息已纳入政府性基金预算管理且按照专门设置的预算收支科目单独核算和全面管理。

②债券资金按规定用途使用情况：项目资金使用符合国家财经法规和财务管理制度的规定，符合项目预算批复或合同规定的用途；不存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况，未发现用于偿还债务及中央明令禁止的项目支出。

③资金拨付和支出进度与项目建设进度匹配性：受前期政策处理工作延误影响，部分项目的资金支出进度未能完全按预定计划执行。

④专项债券本息偿还计划执行情况：各项目专项债券本息均按规定时间、规定金额进行偿还。

⑤项目收入、成本及预期收益合理性：各项目收入、成本及预期收益均经过专家测算，出具项目收益与融资自求平衡财务评估报告，报告逻辑严谨，符合项目实际情况。根据了解，部分项目施工计划有变，可能会对预期收益产生影响。

⑥项目年度收支平衡或项目全生命周期预期收益与专项债券规模匹配性：按照财评评估报告推测，项目各年度均能实现收支平衡。

⑦专项债券期限与项目期限匹配情况：考虑项目现金流，资金支出和运营收益等因素，经专家测算各项目的专项债券期限与项目建设和运营期限能够匹配。

2.资产管理情况（满分3分，得2分）

目前2024年新增地方政府专项债券项目除新碧街道幼儿园等幼儿园工程已完工外均仍在建设中，由于还未进行最后的审计决算，因此没有形成资产。新碧街道幼儿园等幼儿园工程于2024年年底完工并投入使用，尚未进行资产备案和产权登记。

3.问题整改情况（满分2分，得2分）

近年来曾有多次上级部门、审计局等单位进行审计、督查、巡视等工作。各项目被检查出来的问题都及时根据相应要求进行了整改；整改措施全面有效，符合相关要求。

4.专项债券项目信息管理（满分6分，得6分）

①专项债券项目信息公开情况：债券项目已在申请需求时，分批次报送“地方政府新增专项债券项目信息披露模板信息系统”。项目信息在上传同时已完成对外信息公开。

②信息系统管理使用情况：目前债券项目数据主要通过“浙江省财政厅穿透式监测系统”进行管理，同时也在“预算管理一体化系统”中双规并行。各项目信息已按照规定及时、完整的在地方政府债务管理信息系统中进行录入和更新，相关信息和资料更新及时，齐全，符合要求。

5.其他财务、采购和管理情况（满分12分，得12分）

①财务制度健全性：主管单位已按要求制定相应的财务管理内部控制规定执行。财务管理制度合法、合规、完整。

②财务管理有效性：项目财务支出均能按照相关财务管理制度执行，内部审批分级分类设置并严格执行，款项支出先审批后执行。

③管理制度健全性：相关单位组织有序，人员到位，财务管理制度、预算管理制度、经费审批报销管理制度、固定资产管理制度、工程管理制度等，规定了项目储备、内部审批、资金财务管理等细则，业务管理制度和组织机构合法、合规、完整。

④管理规范性：在项目管理上，能遵守相关法律法规和内外管理制度的规定；常驻各类管理人员，在项目现场设置了指挥中心，设置了会议室、工程队办公室、监理办公室、材料室等固定地点并配备了相应设备，业务支撑落实到位。

（三）项目产出情况；

1.项目建设质量达标情况（满分4分，得4分）

目前项目均未发生质量及安全事故。质量达标率100%。

2.项目建设进度情况（满分4分，得2分）

尽管受到前期政策处理、方便变更等因素影响，部分项目施工进度滞后于项目前期要求，但大体上也与确定的项目预期计划基本相匹配。

3.项目建设成本情况（满分4分，得4分）

因项目基本尚在建设期，暂无法得知项目的实际建设成本（或实际运营成本）。截至目前，已完成建设部分的工程项目的工程造价均按合同执行，未出现超概算情况，项目建设成本在控制范围内。故根据谨慎性原则，参照"项目实际建设成本等于项目预算投资额"的等级予以评分。

4.考虑闲置因素后债券资金实际成本情况（满分3分，得3分）

虽然部分项目由于资金使用安排出现专项债券资金暂时闲置的情况，但项目财务评估报告在进行项目收益与融资自求平衡情况时，债券利率均按年利率3.1%-3.5%测算，远高于实际应付利息。专项债券资金的实际成本合理可控。

（三）项目效益情况：

1.项目综合效益实现情况（满分4分，得4分）

通过实施民生服务、生态环保等领域的债券项目，改善了居民生活环境，有效缓解了人民群众的教育、医疗等问题；通过加大交通基础设施建设投资，让人民群众的出行更为便捷；通过乡村振兴、文化旅游等项目投入，进一步提升人民群众的幸福指数，满足了人民群众对幸福生活的更高需求，效果显著；完成市政和产业园区基础设施工程，助推我县营利性服务业和商贸业的发展。无论从经济效益还是社会效益方面，项目均是可行的。

2. 项目带动社会有效投资情况（满分2分，得2分）

专项债券项目的实施在加强城市基础设施的同时，大大提高了周边交通和生态环境，改善了区域医疗服务水平，周边地块投资强度已经明显增加，提升人民生活质量，营造良好的营商环境，促进县域整体经济社会全面发展，带动周边土地升值、促进缙云县社会福利的改善等，获得人民群众的普遍支持。由于大部分项目仍在建设中，实际效果仍有待进一步评估。

3. 项目支持国家及本地区重大区域发展战略情况（满分2分，得1分）

本地区专项债券项目并没有涵盖支持国家重大区域发展战略项目。部分项目作为县级重大项目，符合“创新、协调、绿色、开放、共享”的理念，扩大有效投资，拉动内需，增加有效供给，符合县域建设新发展阶段的要求，助力县域经济高质量发展。

4.项目直接服务对象满意度（满分2分，得2分）

评价组与各项目主管部门、项目实施单位、与项目相关的其他政府部门进行了问询，同时随机抽评项目周边的社会公众进行随机满意度测评。各方对项目开展基本认可，认为项目的实施确实带来了一定的便利和优化，项目各方满意度较高。

五、主要经验、做法及有关建议

（一）主要经验、做法

1.严格项目筛选：围绕县域发展规划，聚焦民生保障、基础设施建设等重点领域，如老旧小区改造、教育医疗设施提升等项目。建立多部门联合审核机制，财政、发改、行业主管部门共同把关，从项目合规性、收益可行性、偿债风险可控性等方面严格审核，确保申报项目成熟度高、资金需求合理，提高项目储备质量。

2.加快资金使用：建立专项债资金支出进度通报和预警机制，定期统计项目资金使用情况，对支出进度慢的项目及时督促提醒。加强与项目实施单位沟通协调，帮助解决项目推进中的困难，确保债券资金下达后尽快形成实物工作量，避免资金闲置，提高资金使用效益。

3.强化风险管控：对专项债项目进行全生命周期风险监控，依托债务管理系统，实时跟踪项目建设进度、收益情况等 。要求项目单位制定合理的偿债计划，明确偿债资金来源，确保按时足额偿还债券本息。同时，加强对项目收益的动态监测，如遇收益不达预期情况，及时要求业主单位督促运营方调整运营策略或采取补救措施，防范偿债风险。

（二）存在的问题

1.事中绩效跟踪有待引起重视。由于各项目单位未能及时开展事中绩效运行监控工作，通过对比项目计划与实际执行情况，找出执行差异，并分析原因、及时纠偏等，从而导致部分项目出现工期滞后、资金闲置、管理制度缺失等问题，同时也不利于提高政府专项债券资金的使用效益。

2.债券项目政策处理问题多，难度大。部分债券项目点多线长，较为分散；同时施工环境复杂，突发情况应对不力，导致项目推进缓慢，影响债券资金支出进度。

3.绩效目标编报质量有待提升。单位绩效自评报告中对绩效目标的编报质量有较大提升空间。如缙云县第二职业高中工程自评报告中仅将相关内容一笔带过，而未进行深入阐述和说明，导致报告的合理性和说服力有所欠缺。

（三）相关建议

1.加快项目谋划，提高债券资金使用效率

建议相关部门、业主单位加强项目谋划，在申报项目储备库时同步推进项目前期问题处理，确保资金顺利适时支付。当年度应提前推进工程建设，转变项目等资金的观念，而是项目先行，提高资金使用效能。

2.深化项目管理，提升管理水平

建议各项目单位进一步完善项目管理制度，加强项目监控；定期召开项目进度汇报会议，及时了解项目实施中出现的问题，分析原因并尽快解决，以保证项目按时按质完成；因项目实施条件变化等原因导致专项债券资金无法及时有效使用时，应及时上报主管部门，按照《地方政府专项债券用途调整操作指引》的相关规定予以调整。

3.重视绩效管理，提高资金使用效益

建议相关主管部门进一步建立健全全过程预算绩效管理链条，将绩效理念和方法深度融入专项债券项目的预算编制、申报审核、执行监督、评价应用等全过程，构建事前绩效评估、事中绩效目标管理与运行监控、事后绩效评价和结果应用的闭环系统。此外，建议通过加强绩效管理组织领导、加强绩效管理监督问责、加强绩效管理工作考核等方式进一步推进和深化绩效管理工作。最后督促各项目单位重视绩效管理工作，加强绩效理论学习，深刻理会绩效管理理念，做好绩效目标申报、绩效运行监控和绩效自评及结果应用等项工作，以提高政府专项债券资金的使用效益。

缙云县财政局

2025年5月13日

附件1：缙云县地方政府专项债券项目资金绩效评价指标体系框架.xlsx